2015留學(xué)生聯(lián)邦報(bào)稅，如何填寫Treaty 5000豁免？

發(fā)布時(shí)間：2015-03-01     來(lái)源：美國(guó)留學(xué)

作為留學(xué)大軍的一員，不僅要上得廳堂、下得廚房、練就一手修水管安燈泡技能，還得學(xué)會(huì)自己如何報(bào)稅，當(dāng)然了，如果真的覺得很麻煩，找一個(gè)會(huì)計(jì)師幫你搞定也是可以的。但是總覺得這人生第一次報(bào)稅，連水管都會(huì)修的小編，怎么一個(gè)報(bào)稅就能難倒我們嗎？特此整理了一份2015聯(lián)邦報(bào)稅指南，給你茫茫報(bào)稅路上一盞明燈。

免責(zé)聲明：本篇文章是小編整理報(bào)道，因小編本人并非律師也并非會(huì)計(jì)師，如有出入，請(qǐng)以政府文件、律師或會(huì)計(jì)師為準(zhǔn)。

1. 你的Tax Status到底是什么？

首先要決定你的tax status，即是否是non-resident alien。 這是IRS對(duì)你稅務(wù)狀況的一個(gè)基本評(píng)估。

注：如果你是non-resident alien，那就不能使用Turbo Tax來(lái)保稅的。 如果你所在學(xué)校的國(guó)際學(xué)生辦公室有提供Glacier，那你就可以通過此網(wǎng)站來(lái)報(bào)稅。

到底怎樣才算non-resident alien？對(duì)于大部分2014年4月15號(hào)之前仍然是F1狀態(tài)或者經(jīng)過了一年F1/OPT->H1B身份轉(zhuǎn)換的中國(guó)同學(xué)，只有2種情況下可以視為resident alien：

1) 持有綠卡；

2) 在美國(guó)待滿5年。

除此之外，不確定的話，需要做Substantial Presence Test(IRS官網(wǎng)http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Substantial-Presence-Test)

1) 2014年，在美國(guó)待滿31有效日

2) 2014年的有效日＋1/3*2013年的有效日+1/6*2012年的有效日大于183天

注：Substantial Presence Test提到的兩點(diǎn)需要同時(shí)滿足才算resident alien，而且F1身份在美國(guó)待的天數(shù)不能用于第2條的183天計(jì)算。

但是， 除非你來(lái)美國(guó)已超過5年（calendar year），比如有些人讀了phd或者是本科讀完了再讀了master之類的，那超過5年之后即可作為resident alien。

官網(wǎng)原話：

“Exempt Individual.Do not count days for which you are an exempt individual...A student temporarily present in the United States under an "F, " "J, " "M, " or "Q " visa, who substantially complies with the requirements of the visa."

2014年是F1簽證，用opt或者cpt做過實(shí)習(xí)，或2014年中已畢業(yè)但還在用opt工作。 符合以上任意一種，且你在美國(guó)沒有待超過5年（calendar year，假如是你2013年最后一天來(lái)的美國(guó)，那么截止2014年底最后一天，你是在美國(guó)待了2年，而不是1年）。

若你在2014年10月1日從opt轉(zhuǎn)成H1b, 那你還是算non-resident alien。因?yàn)槟鉌1簽證的天數(shù)是不算的。 特例是可以用dual status 申報(bào)，即opt和H1b兩種身份混合報(bào)稅。

關(guān)于dual-status的說(shuō)明:

有些同學(xué)問是不是可以claim前9個(gè)月是non-reisdent，后3個(gè)月是resident（身份轉(zhuǎn)變成H1B），關(guān)于這一點(diǎn)請(qǐng)注意必須符合以下2點(diǎn)才能claim自己在10月1號(hào)以后為resident，按照resident報(bào)稅。

1) 你在2014年10月1號(hào)-2015年4月15號(hào) 之間H1B身份滿足183天

2) 你在2014.10.1-2014.12.31 在美國(guó)呆滿64天。

考慮到身份轉(zhuǎn)換后的次年4月15號(hào)之前大部分同學(xué)都不符合SPT測(cè)試的183天要求，為了免去不必要的麻煩，可以直接claim成Non-resident， 從而享受5000 tax treaty和州稅的itemized deduction。

2. Federal Tax填表

如果你是resident alien的話，請(qǐng)用報(bào)稅軟件，比如Turbo Tax。

如果你是non-resident alien的話，就可以開始填表了。一共要填兩張，一張是8843，一張是1040NR-EZ(NR:non-resident alien; ER: easy)。 大部分人都可以用NR-EZ，但是如果你有小孩或者是有股票的話，還是要用1040NR。具體的話，可以參考 1040NR-EZ instruction 和 1040NR instruction

8843是為了證明你沒有通過substantial presence test。如果你和1040NR一起交的話，不用簽名。

3. 對(duì)于中美Treaty 5000 豁免的填寫

對(duì)于2014年還有校內(nèi)收入的同學(xué)，請(qǐng)和學(xué)校的payroll office聯(lián)系，確保獲得1042S表格，作為5000減免的證明。

對(duì)于2014年全年沒有校內(nèi)收入的同學(xué)，一般拿不到學(xué)校出具的1042S表，為了獲得5000的減免，請(qǐng)?jiān)?040NR(EZ)，8843之外再附加一份8833表格。

8833表的填法很簡(jiǎn)單，上邊寫你的姓名住址社會(huì)安全號(hào)。然后在“The taxpayer is disclosing a treaty-based return position as required by section 6114”后邊打鉤。

第一項(xiàng)，寫：a. China, P.R. b. 20(c), paragraph 2, 04-30-84 protocol

第二項(xiàng)，寫：IRC61; 871(b)

第三、四項(xiàng)，空著不填

第五項(xiàng)綜合幾個(gè)樣本，填寫成如下即可。

I am a citizen of China, PR. I entered the US in August 2009 as a student on F-1 visa. I maintained the F-1 status since then. I am present in the US solely for the purpose of education or training at XXX University.

I am still a citizen of China, PR and am not a US citizen. I have not been lawfully accorded the privilege of residing permanently in the United States as an immigrant, either.

I received compensation for personal services in the United States. This compensation qualified for the exemption from withholding of federal income tax under the tax treaty between the United States and the People's Republic of China in an amount not in excess of $5,000 for any tax year.

Article 20(c) of the USA-China income tax treaty allows an annual $5000 exemption of student wages from gross income for personal services.

Paragraph(2) of the 04-30-1984 protocol of the USA-China income tax treaty contains the "saving clause" of the treaty, which normally acts to nullify the tax teaty's benefits once a resident of China has become a resident of the USA. However, paragraph(2) of the Protocol also specifies exceptions to the saving clause, among which is article 20 on student and trainees.

I have elected to do this, and am claiming an exclusion from gross income for 2012 of $5000 in student wages as allowed by article 20(c) of the USA-China income tax treaty.

4.1040NR-EZ填寫指南

根據(jù)職點(diǎn)的例子，2014年收入$70,000(W2表中第一項(xiàng))，持opt工作，單身。 然后federal tax被withold了$12,000，state/local tax被withold了$5,000。

1040NR-EZ是主要的一張表，作為non-resident alien，我們主要是可以享受5000塊錢的中美treaty和3900的exemption， 然后再減掉你交的州稅。通過例子我們以下進(jìn)行每一項(xiàng)的講解：

[3] w2上的第一項(xiàng)wage+tips減掉$5,000的treaty，就是$65,000

[6]填上$5,000表示中美的treaty

[7]和[10]一般一樣， 即$65,000。除非你有一些別的比如scholarship和fellowship之類的。參見1040NR-EZ的instruction

[11]是你的deduction，除非你賺得特別多，不然就是你的state/local tax，填$5,000。

[12]是65000-5000=60000

[13]填上$3,900(大部分人都是這個(gè))

最后算出[14]是$60,000-$3,900=$56,100。這就是你的taxable income?？梢钥吹綇?0000的w2收入，減掉5000的treaty，5000的州稅，和3900的exemption。

接下來(lái)就是在[15]算出你的應(yīng)該交的tax，參見1040NR-EZ的instruction的2013 tax table。這個(gè)例子算出來(lái)是9960。然后算出[17]也是9960

[18a]這是你的預(yù)交的federal income tax。在w2的box[2]。我們這里是12000。

然后[21]就是把你付的全部加起來(lái)，也是12000.

最后[70]就是你要IRS還給你的錢，12000-9960=2040

還給你的錢，可以直接direct deposit到你的bank account或者支票寄給你。

5. 1040NR填寫指南

2014年收入$70,000(W2表中第一項(xiàng))，持opt工作，單身。 然后federal tax被withold了$12,000，state/local tax被withold了$5,000，只不過股票投資賺了$1,000。

[8] w2上的第一項(xiàng)wage+tips減掉$5,000的treaty，就是$65,000

[22]填上$5,000表示中美的treaty

[23]和[36]一般一樣， 即$65,000。除非你有一些別的比如scholarship和fellowship之類的。參見1040NR的instruction

第二頁(yè)上的[37]填上和[36]一樣的，即$65,000。

[38]是你的deduction，這個(gè)先要去填第三頁(yè)的schedule A。

schedule A[1]填上你w2上的[17]+[19]，也就是state和city(local) tax。然后[10]填上0，[11]填上你的$65,000再乘以2%放到[12]，最后算出[13]和[15]

填完schedule A后回到第二頁(yè)去填[38]就是schedule A也就是5000，然后填寫[39]

[40]填上$3,900*total number of exemption claimed 也就是[7d]，對(duì)于我們的例子來(lái)講是1，那么[40]就是$3,900.

最后算出[41]是$60,000-$3,900=$56,100。這就是你的taxable income?？梢钥吹綇?0000的w2收入，減掉5000的treaty，5000的州稅，和3900的exemption。

接下來(lái)就是在[42]算出你的應(yīng)該交的tax，參見1040NR的instruction的2013 tax table。這個(gè)例子算出來(lái)是9960。然后算出[52]也是9960

[53]是你投資收入要交的稅，通過填寫Schedule NEC。參見1040NR的instruction。我們算出來(lái)是300塊錢。這樣[60]就是9960+300=10260

[61a]這是你的預(yù)交的federal income tax。在w2的box[2]。我們這里是12000。

然后[69]就是把你付的全部加起來(lái)，也是12000.

最后[70]就是你要IRS還給你的錢，12000-10260=1740

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